САМОЗАНЯТЫЙ И НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ РЕЖИМ

Самозанятость – это новый налоговый режим для тех, кто работает сам на себя и регулярно получает доходы от своей деятельности. Деятельность может быть разной – от сдачи в аренду жилья, пошива игрушек и обучения игре на гитаре до разработки программ и юридических консультаций. Главное – выполнять все работы самостоятельно и зарабатывать не более 2.400.000 миллиона рублей в год, это примерно 200.000 тысяч рублей в месяц.

Конечно, есть и другие ограничения: нельзя сдавать коммерческое жилье, добывать полезные ископаемые и перепродавать чужие товары. Продавать можно только то, что самозанятый сделал или вырастил своими руками, и только при условии, что товар не подлежит маркировке или не облагается акцизом. Например, тому, кто выращивает клубнику на продажу, можно стать самозанятым, а тому, кто делает обувь – нет, так как вся обувь должна маркироваться.

Несмотря на ряд ограничений, режим пользуется популярностью. Людей привлекает его простота: не надо сдавать декларации, делать взносы на страхование, общаться с налоговой. Вся отчетность сводится к выдаче чеков и оплате налога по ставкам 4% или 6%, которые можно снизить за счет налогового вычета в 10.000 тысяч рублей. Более 2 миллионов человек уже оформили самозанятость, и вряд ли это предел. Для тех, кто тоже решил пополнить ряды самозанятых, мы подготовили подробную информацию.

САМОЗАНЯТОСТЬ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИ

Налоговый режим придумали в 2019 году, чтобы вывести из тени тех, кто обычно работает «в серую»: парикмахеров, консультантов, диджитал-специалистов, таксистов.

Идея была в том, чтобы создать очень простой и понятый механизм, который позволит официально работать на себя.

Отметим несколько плюсов:

• Простая регистрация: не нужно куда-то ходить, заполнять заявления, ждать одобрения. Достаточно смартфона и 10 минут.
• Низкая налоговая ставка: самозанятый платит 4% с дохода от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП.
• Нет отчётности: не нужно подавать декларации, вести бухгалтерию, платить страховые взносы. Достаточно сформировать чек и после заплатить налог.
• Можно работать с крупными заказчиками и на маркетплейсах: компании и ИП охотнее работают с самозанятыми, потому что не платят за них налоги и страховые взносы.
• Нет дохода — нет налогов: самозанятый платит налог только в том случае, если сам зарегистрировал доход в «Мой налог». Просто так за действующий статус платить не нужно.
• Самозанятость можно совмещать с официальной работой по трудовому договору.
• Программы господдержки: государство предлагает для самозанятых разные виды поддержки: пособия или единоразовая выплата — 350.000 тысяч рублей на развитие бизнеса.
• Официальный доход: для кредитов или пособий самозанятый может предоставить официальный документ — справку о доходах.
• Можно участвовать в тендерах и госзакупках.

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОСТИ

Чтобы стать самозанятым, не нужно лично идти в налоговую или платить госпошлину. Понадобится только интернет, телефон или компьютер и 10-15 минут свободного времени. Есть несколько вариантов регистрации:

• через мобильное приложение «Мой налог»;
• через веб-кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Этот вариант подойдет тем, у кого нет возможности установить приложение на телефон;
• через уполномоченные банки. Всего их около 20, поэтому можно выбрать любой на свое усмотрение;
• с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Важно: Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и резиденты ЕАЭС при наличии российского ИНН.

КАКИЕ УСЛУГИ МОЖЕТ ОКАЗЫВАТЬ САМОЗАНЯТЫЙ В 2025 ГОДУ

Самозанятые могут заниматься видами деятельности, для которых не требуется регистрация ИП. Список таких видов большой: по закону конкретного перечня нет. Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый, нужно отталкиваться от списка запрещенных видов деятельности.

Если не запрещено — значит можно.

Также список услуг, которые может предоставлять самозанятый, указан в приложении «Мой налог». Он довольно обширный. К основным видам деятельности относятся:

• IT-услуги — анализ, верстка, SEO-оптимизация, программирование.
• Авто — ремонт, автомойка, буксировка, грузоперевозки.
• Аренда — прокат движимого и недвижимого имущества.
• Домашние услуги — бытовые услуги, услуги домработницы, няни, клининг, химчистка.
• Услуги, связанные с животными — вакцинация, дрессировка, передержка, уход.
• Улучшение здоровья — диетология, психология, логопедия, тренерство, массаж.
• Информационные услуги — исследование, реклама, маркетинг, перевод.
• Косметические услуги — косметология, парикмахерское дело, маникюр, педикюр.
• Услуги в области обучения — учитель, репетитор, тренер.
• Услуги в области общественного питания — повар, кондитер, бармен, официант.
• Швейное дело — пошив, выкройка, дизайн.
• Природа — благоустройство территории, животноводство, садоводство, переработка отходов, сельхозуслуги.
• Услуги для развлечения — аниматор, певец, музыкант, артист, тамада, гид, фотограф.
• Строительные работы — отделка, дизайн, реставрация, строительство, обслуживание, ремонт.
• Самостоятельное изготовление товаров — услуги кузнеца, столяра, плотника, художника.
• Другие — ведение бухгалтерии, услуги носильщика, грузчика, писателя.
• Если самозанятый — ИП, отдельных правил и разрешений для них нет. Они предоставляют услуги на тех же правах, что и самозанятые физлица.

Важно! Этот перечень не является закрытым.

НПД: ЧТО ЭТО ЗА НАЛОГ, И КАК ЕГО ОПЛАТИТЬ

Особенность закона о самозанятых гражданах №422-ФЗ в том, что физлица или ИП уплачивают налог по низкой ставке и только тогда, когда получают доход. Если в прошлом месяце вам не поступила оплата, то и налог платить не надо.

Ставка НПД составляет:

• 4% при работе с физлицами;
• 6% — с юрлицами и ИП.

Запрещенные виды деятельности:

• Перепродажа товаров;
• Продажа алкоголя, табака, топлива;
• Работа по агентским схемам;
• Аренда нежилой недвижимости.

Оплата налога:

• До 12-го числа каждого месяца приходит уведомление с суммой налога.
• Оплатить налог нужно до 25-го числа.

Оплатить налог можно:

• в приложении «Мой налог»;
• через приложение банка;
• с помощью ЕНС через личный кабинет физлица на сайте ФНС.

Выдача чеков:

• Чеки формируются в приложении «Мой налог».
• Их можно отправить клиенту в мессенджер, на email или распечатать.
• Отсутствие чеков — это штраф до 20% от суммы сделки.

Важно! При регистрации самозанятому дают налоговый бонус в размере 10.000 тысяч рублей. За счет него налоговая ставка снижается до 3 и 4% вместо 4 и 6% соответственно.

МАКСИМАЛЬНЫЙ ДОХОД САМОЗАНЯТОГО

Лимит доходов самозанятого — 2.400.000 миллиона рублей в год. Здесь стоит отметить, что неважно, когда предприниматель стал самозанятым, лимит устанавливается на годовое ограничение, без привязки к месяцам. Если за один месяц заработаете 800.000 тысяч рублей, а в остальные — по 50.000 тысяч рублей, за год получится 1.350.000 миллиона рублей. Это в пределах лимита, поэтому сохраняется право применять спецрежим. Счётчик обнуляется 1 января каждого года.

СНЯТИЕ И НОВАЯ ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ

Самозанятый может сняться с учета, а затем снова встать на него — и так бесконечное количество раз. Главное — погасить налоговые задолженности.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

На НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10.000 рублей — его также называют бонусом для самозанятого. С этого вычета можно оплатить часть налога, который снижается до 3% при работе с физлицами и до 4% — с юрлицами и ИП.

КАКИЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ГАРАНТИИ ЕСТЬ У САМОЗАНЯТЫХ

Самозанятые освобождены от страховых взносов, но это лишает их части социальных прав:

• Медицина – доступна только по ОМС.
• Больничные и декрет – не оплачиваются, если вы не делаете добровольные взносы в Социальный фонд.
• Пенсия – страховой стаж не идет, если не платить добровольные взносы в ПФР.

Вывод: Если рассчитываете на пенсию или выплаты по больничному, лучше делать добровольные отчисления.