Вниманию горожан

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применяется только по отдельным видам деятельности.

Под применение ЕНВД попадают следующие виды деятельности:

- розничная торговля;

- общественное питание;

- оказание бытовых услуг;

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- оказание услуг по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- размещение рекламы на транспортных средствах и другие (п.2 ст.346.26 НК РФ).

Исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, определяется на каждой территории представительными органами муниципальных районов и городских округов.

На ЕНВД сумма налога является фиксированной и зависит не от доходов, а от различных критериев:

- количества сотрудников,

- площади торгового зала и т.д.

К плюсам налога ЕНВД можно отнести возможность уменьшения на страховые взносы.

Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счёт страховых взносов, уплаченных за работников. А ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя. При этом ЕНВД необходимо платить в обязательном порядке, независимо от того, имеется ли реальный доход или нет. Нулевая декларация в ЕНВД не предусмотрена.

Перейти на ЕНВД, можно подав уведомление в налоговый орган в течение 5 дней с момента начала деятельности. Перейти на ЕНВД можно при условии, что в регионе, в котором осуществляется деятельность, введен этот налоговый режим, если другой организации не принадлежит доля больше 25% и если имеется меньше 100 сотрудников.

Сдавать отчетность и платить вмененный налог необходимо каждый квартал.

К плюсам ЕНВД можно отнести еще и то, что организации и ИП, работающие на этом режиме, пока еще могут не применять кассовый аппарат (ККТ) при оплате товаров наличными деньгами или платежной картой. Однако при оказании услуг населению, необходимо в обязательном порядке выписывать БСО, за невыдачу которого предусмотрен штраф. На данный момент сроки установки ККТ следующие: организации, а также ИП с работниками, торгующие на ЕНВД или занятые в сфере общепита, обязаны применять кассу с 1 июля 2018 года; ИП без работников, которые самостоятельно торгуют или оказывают услуги общепита, должны установить кассу с 1 июля 2019 года (исключение - продажа пива); организации, а также ИП, независимо от наличия работников, оказывающие услуги населению (кроме общепита), вправе работать без ККТ до 1 июля 2019 года.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Эту особенность можно отнести к плюсам патентной системы. Налогоплательщику не нужно сдавать налоговую отчётность, достаточно купить патент на срок от 1 месяца до года.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход налогоплательщика не влияет на стоимость патента и ее нельзя уменьшить на страховые взносы. Чтобы перейти на патентную систему необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

Патент действует на один вид деятельности и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

При работе с наличными ИП на патенте также освобождаются от применения кассовой техники. К минусам патентной системы можно отнести доступность ее только для ИП, ограничения по количеству сотрудников до 15 человек, по годовому доходу до 60 млн рублей, а также отсутствие возможности уменьшить стоимость патента за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налогоплательщиками ЕСХН могут быть только организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию.

Сельхозпроизводители могут, как перейти добровольно на ЕСХН, так и добровольно от него отказаться. Этот режим может быть очень привлекателен для налогоплательщиков низкой ставкой налога (6% от доходов, уменьшенных на величину расходов), упрощенным налоговым учетом и несложной отчетностью.

Аналогично УСНО, при ЕСХН применяется кассовый метод учета доходов и расходов. Выбрать оптимальный режим просто. Рассчитайте предполагаемую сумму налога по каждому режиму, учитывая вид деятельности, количество сотрудников и ожидаемый минимальный доход. Для нескольких видов деятельности можно выбирать разные спецрежимы. Тщательный анализ позволит извлечь максимальную выгоду и сделать правильный выбор.

(По материалам юридической социальной сети www.9111.ru ©)